Si vous débutez, ou si vous avez été en affaires mais que vous n’avez pas de connaissances financières, alors comprendre vos comptes d’entreprise peut sembler quelque peu intimidant. La finance comporte différentes sections, beaucoup de terminologie financière et comme si cela ne suffisait pas, un tas de notes à la fin.
Il n’est pas surprenant que vos comptes puissent sembler être un monde à part des tâches de gestion des clients et de réalisation des ventes. C’est là que le bât blesse, les comptes sont une fenêtre sur les performances de votre entreprise à un moment donné. C’est pourquoi nous avons rédigé cet article pour vous aider à lire et à comprendre les données financières de votre entreprise. Nous avons même expliqué quelques-uns des ratios afin que vous puissiez mieux évaluer les performances de votre organisation.
Qu’est-ce que les comptes annuels d’une société ?
Les comptes d’une société sont un résumé de l’activité financière d’une organisation sur une période de 12 mois. Ils sont préparés chaque année et se composent de l’état de la balance financière, des profits et pertes, et du flux de trésorerie.
Etat de la situation financière
La situation financière est un état financier qui vous donnera un aperçu instantané de l’actif, du passif et des capitaux propres de votre entreprise à un moment précis. C’est une indication de la santé financière de votre entreprise au moment où les comptes ont été générés étant une comparaison de ce qui est possédé par rapport à ce qui est dû.
Le bilan traite de deux catégories : les actifs et les passifs.
Un actif est ce qui appartient à votre organisation ou ce dont vous tirez un avantage. Un actif sera soit :
- un actif fixe : ce sont des choses qui seront conservées à long terme comme les terrains, les usines et les véhicules ;
- un actif courant : ce sont des choses qui ont une durée de vie plus courte comme les articles en stock, la petite caisse et les liquidités en banque.
Un passif est une obligation, très probablement une dette qui survient et qui devra être remboursée. Un passif sera soit :
- un passif à long terme : de l’argent qui ne doit pas être remboursé dans l’année à venir ;
- un passif à court terme : de l’argent qui doit être remboursé dans l’année.
À partir de ces informations, vous pouvez ensuite apprendre comment l’argent a été dépensé.
Prenez maintenant en considération le rapport de liquidité, qui vous permet de travailler sur la viabilité à court terme de votre organisation.
- Rapport de liquidité = Actifs courants / Passifs courants
S’il est inférieur à 1, cela peut être une mauvaise nouvelle. Vous souhaitez connaître la valeur de votre entreprise rapidement ? La réponse se trouve dans sa valeur nette d’inventaire (VNA).
- Valeur nette d’inventaire = (Actifs fixes et courants) – (Passif total)
Vous pouvez également voir la VNA (valeur actuelle nette) exprimée en tant que VNA par action. Elle est calculée en prenant la VNI (valeur nette d’inventaire) et en divisant ce chiffre par le nombre total d’actions émises. Si une entreprise était cotée en bourse et que le prix de l’action était supérieur à la VNI par action, alors cela indiquerait que le marché s’attend à ce que l’organisation fasse des bénéfices futurs. Mais si la VNI est supérieure au prix de l’action, cela peut ne pas être une bonne nouvelle.
Le compte de résultat
Le compte de résultat diffère du bilan car il enregistre les performances sur une période de temps, plutôt qu’un simple instantané. Dans le compte de résultat, vous verrez le total des recettes et le total des dépenses de l’entreprise tout au long de l’exercice financier.
Comment calculer le bénéfice ou la perte?
Le calcul de votre bénéfice brut est assez simple. La première chose que vous verrez est le chiffre d’affaires, soit la valeur de vos ventes. Ensuite, déduisez de ce chiffre le coût des ventes et voilà!
- Bénéfice brut = chiffre d’affaires – coût des ventes
Pour mieux comprendre ce que ce chiffre pourrait réellement signifier pour votre entreprise, comparez-le aux bénéfices bruts de l’année précédente et vous verrez dans quelle direction vont vos bénéfices.
Regardez plus bas dans le compte de pertes et profits et vous verrez les bénéfices avant intérêts, impôts, dépréciation et amortissement (EBITDA). Cela soustrait tout simplement les dépenses administratives (le prochain chiffre sur votre compte de pertes et profits), du bénéfice brut. Les dépenses administratives comprennent :
- La location du bâtiment
- Le coût des services publics
- Les salaires des employés
Un chiffre sain peut être un indicateur juste de l’avenir de votre organisation.
- EBITDA = bénéfice brut – frais administratifs
Nous vous invitons à vous rendre sur notre site afin d’en savoir plus sur la définition, le calcul et l’utilité de l’ebitda (bénéfice avec intérêts, impôts et amortissements).
La dépréciation et l’amortissement
La dépréciation et l’amortissement sont le prochain point et cela détaille combien de valeur les actifs de votre entreprise ont perdu.
La dépréciation est la baisse de valeur des actifs fixes, tels que les véhicules et les bâtiments. À des fins comptables, il représente combien la valeur d’un actif est utilisée au fil du temps. Imaginez que vous achetiez une voiture de société que vous prévoyez d’utiliser pendant cinq ans. Vous pourriez soit amortir toute la valeur du véhicule la première année (ce qui ne serait pas exact car il est utilisé pendant plus d’un an), soit amortir le coût de cet actif sur la période de sa durée de vie (utilisation), soit cinq ans.
L’amortissement fonctionne de la même manière que la dépréciation mais s’applique aux actifs incorporels, pensez aux dépenses de recherche, aux brevets et à la propriété intellectuelle telle que la marque.
Le tableau des flux de trésorerie
La fonction du tableau des flux de trésorerie est d’expliquer les mouvements de trésorerie entrant et sortant de l’entreprise au cours de l’exercice. Le flux de trésorerie est le montant d’argent qui entre et sort réellement d’une entreprise pendant une période donnée. Ce tableau diffère du compte de résultat car le bénéfice est généralement enregistré lorsque la vente est réalisée et le flux de trésorerie est enregistré lorsque l’argent est réellement reçu. En ce sens, les deux sont très différents.
Le tableau des flux de trésorerie décompose la trésorerie en trois catégories :
- activités d’exploitation : combien de liquidités proviennent de la vente des biens et services de l’entreprise, moins le montant nécessaire pour fabriquer et vendre le produit/service ;
- activités d’investissement : combien de liquidités ont été dépensées en dépenses d’investissement, comme de nouveaux équipements ;
- activités de financement : combien de liquidités ont été dépensées en activités de financement externes, comme les liquidités obtenues par la vente d’actions.
Astuce : si une entreprise génère beaucoup de trésorerie, cela est généralement considéré comme une chose saine. Gardez à l’esprit qu’un flux de trésorerie négatif n’est pas nécessairement une mauvaise chose. Si une entreprise investit beaucoup d’argent dans des équipements informatiques par exemple, cela peut être une évolution positive à long terme. Toutefois, vous devez noter que plusieurs périodes consécutives de flux de trésorerie négatifs doivent appeler une enquête plus approfondie. Gardez toujours un œil sur la formule du fonds de roulement.
En fin de compte, nous voulons tous que nos entreprises prospèrent. Pour les entrepreneurs, les chefs d’entreprises et les investisseurs, cela signifie avoir une compréhension approfondie d’une organisation. Une partie importante de cela consiste à comprendre les comptes de l’entreprise et ce qu’ils nous enseignent sur la façon dont l’entreprise se porte.