Qu’est-ce que la dépréciation et pourquoi devrais-je m’en soucier ?

 

 

 

 

Qu’est-ce que la dépréciation ?

 

La dépréciation est ce qui se produit lorsqu’un actif d’entreprise perd de la valeur au fil du temps. Un ordinateur de travail, par exemple, se déprécie progressivement de son prix d’achat initial jusqu’à 0 euro au fur et à mesure de sa vie productive. Cliquez ici pour plus d’information sur l’ amortissement !

Il existe des techniques pour mesurer la baisse de valeur de ces actifs et la faire apparaître dans les livres de votre entreprise. Ce domaine de la comptabilité peut devenir complexe, il est donc judicieux de travailler avec un professionnel.

 

L’amortissement en tant que dépense (coût d’exploitation)

 

Pour comprendre la rentabilité de votre entreprise, vous devez connaître tous vos coûts. La dépréciation est l’un de ces coûts, car les actifs qui s’usent finissent par devoir être remplacés.

 

La comptabilité de la dépréciation vous aide à déterminer la valeur que vos actifs ont perdue au cours de l’année. Ce chiffre doit figurer sur votre compte de résultat, et être soustrait de vos recettes lors du calcul du bénéfice. Si vous ne comptabilisez pas l’amortissement, vous sous-estimerez vos coûts et penserez que vous gagnez plus d’argent qu’en réalité.

 

Vous pouvez télécharger notre modèle gratuit de compte de résultat afin de pouvoir calculer tous vos coûts.

 

L’amortissement et l’impôt

 

Parce que l’amortissement diminue votre bénéfice, il peut également réduire votre facture fiscale. Si vous ne tenez pas compte de la dépréciation, vous finirez par payer trop d’impôts.

 

Vous pouvez progressivement déduire de vos impôts la valeur totale d’un actif. Cependant, il existe des règles concernant la vitesse à laquelle vous pouvez amortir certains actifs d’un point de vue fiscal.

 

Valoriser votre entreprise 

 

Lorsque les actifs perdent de la valeur, votre entreprise aussi. Une entreprise de transport avec de vieux camions peut ne pas valoir autant qu’une entreprise de transport avec de nouveaux camions, par exemple. Vos actifs sont répertoriés dans votre bilan, sur ce que l’on appelle le registre des immobilisations. Veillez à mettre à jour le registre chaque fois que vous calculez la dépréciation. Il est également utile de rappeler que les actifs sont souvent utilisés pour garantir des prêts. Au fur et à mesure qu’ils perdent de la valeur, ils offrent moins de sécurité, et vous pouvez avoir plus de difficultés à obtenir un financement.

 

Qu’est-ce qui peut être amorti ?

 

Si la plupart des dépenses professionnelles sont déductibles des impôts, elles ne sont pas toutes amortissables. Il y a une différence. Les consommables comme la papeterie peuvent être déduits des impôts, mais vous devez les réclamer l’année où vous les avez achetés. Pour la plupart des entreprises, seuls les actifs fixes peuvent être amortis.

 

Qu’est-ce que les actifs fixes ?

 

Un actif fixe est quelque chose qui vous aidera à générer des revenus sur plus d’un an. Il comprend des choses comme les outils, les machines, les ordinateurs, le mobilier de bureau, les véhicules et les bâtiments. Vous n’êtes pas toujours obligé de les posséder. Certains articles loués peuvent également être amortissables.

 

Les actifs incorporels, qui sont des choses non physiques comme les brevets et les droits d’auteur, peuvent également être amortis (ou amortis). Ils ont une valeur incroyable pour votre entreprise et cette valeur diminue progressivement à mesure qu’ils approchent de leur expiration.

Si un actif ne perd pas de valeur, comme un terrain, alors il ne peut pas être amorti. Les stocks non plus. Cela est traité séparément, dans le domaine de la comptabilité des stocks.

 

Choisir un plan d’amortissement

 

Pour amortir un actif, vous devez d’abord estimer sa durée de vie. Un ordinateur pourrait ne durer que trois ans. Un four dans une usine pourrait durer 30 ans. Les GAAP (principes comptables généralement reconnus) fournissent des indications sur la vitesse d’amortissement de certains actifs, et l’IRS a également des règles. Certaines entreprises conservent deux tableaux d’amortissement – un pour les impôts, en utilisant les règles de l’IRS, et un pour les livres d’affaires.

 

La valeur d’un actif peut être ajustée à zéro à tout moment s’il est perdu, volé ou endommagé. Il peut également être vendu, échangé ou combiné à un nouvel actif.

 

Méthodes de calcul de la dépréciation

 

Vous devez également décider comment la valeur d’un actif diminuera au cours de sa durée de vie. Perdra-t-il la majeure partie de sa valeur au début, ou perdra-t-il de la valeur au même rythme chaque année ? Il existe de nombreuses méthodes de calcul de la dépréciation, et certaines d’entre elles sont assez complexes. Trois des plus courantes sont :

 

L’amortissement linéaire

Selon cette méthode, l’actif se déprécie du même montant chaque année, jusqu’à ce que sa valeur soit nulle. Par exemple, un actif censé durer cinq ans se déprécierait d’un cinquième de son prix d’entrée chaque année.

 

L’amortissement dégressif

Dans le cadre de l’amortissement dégressif, un actif perd un pourcentage plus élevé de sa valeur au cours des premières années. Ce taux de dépréciation ralentit progressivement au fil du temps.

 

Dépréciation des unités de production

La durée de vie de certains actifs est mieux mesurée par le travail qu’ils effectuent que par le temps qu’ils servent. Par exemple, un véhicule pourrait parcourir un certain nombre de kilomètres, ou une machine d’emballage pourrait mettre en boîte un certain nombre de produits. Vous pourriez amortir ces actifs en fonction de leur utilisation plutôt que de leur âge.

 

L’amortissement pour les petites entreprises

 

L’amortissement peut sembler délicat au début, mais il ne faut pas en avoir peur. Il vous aidera à mieux comprendre vos coûts et à réduire votre facture fiscale, ce qui est une bonne chose.

 

Il n’a pas non plus besoin d’être complexe. La plupart des entreprises adoptent simplement le plan d’amortissement fourni par l’IRS. Une fois qu’il est configuré dans votre logiciel de comptabilité, les calculs se font automatiquement et les chiffres passent directement dans votre déclaration de revenus. Et, comme toujours, un comptable ou un teneur de livres peut vous conseiller en cours de route.